Што такое KKEG і назімныя рахункі?

Расходы, не прызнаныя законам (KKEG) — гэта выдаткі, якія прадпрыемства нясе ў ходзе камерцыйнай дзейнасці, аднак якія ў адпаведнасці з падатковым заканадаўствам не дазваляецца вылічаць з падатковай базы. У турэцкай падатковай сістэме не кожны расход можа быць аднесены да падатковых вылікаў: пэўныя выдаткі класіфікуюцца як расходы, не прызнаныя законам, у рамках Закона аб падатку з даходаў і Закона аб падатку на прыбытак юрыдычных асоб. Дакладны ўлік і бухгалтарская апрацоўка гэтых выдаткаў маюць вырашальнае значэнне для бездакорнага складання кампаніямі падатковых дэклараванняў.

У дадзеным кіраўніцтве мы падрабязна разгледзім, якія выдаткі адносяцца да KKEG, іх уплыў на апавяшчэнне аб падатку, як яны адлюстроўваюцца на назімных рахунках серыі 900, а таксама як Masraff аўтаматызуе гэтыя працэсы.

Што такое KKEG (расходы, не прызнаныя законам)?

KKEG — гэта выдаткі, якія фіксуюцца ў бухгалтарскім уліку прадпрыемства як расходы, аднак не могуць быць вылічаны пры вызначэнні падатковай базы. Яны ўлічваюцца пры разліку камерцыйнага прыбытку, але пры пераходзе да фінансавага прыбытку абавязкова дадаюцца да падатковай базы.

Іншымі словамі, нават калі кампанія фактычна панесла гэтыя выдаткі і занесла іх у бухгалтарскія кнігі, дзяржава не дазваляе вылічаць дадзеныя пазіцыі з падатку. Гэта прыводзіць да ўзнікнення разрыву паміж камерцыйным і фінансавым прыбыткам. Менавіта правільнае кіраванне гэтым разрывам з'яўляецца аснову надзейнага падатковага ўліку.

Прававая аснова KKEG

Асноўныя прававыя падставы KKEG можна знайсці ў наступных нарматыўных актах:

• Закон аб падатку з даходаў № 193 (GVK), артыкул 41: расходы, не падлягаючыя вылічэнню пры вызначэнні камерцыйнага прыбытку
• Закон аб падатку на прыбытак юрыдычных асоб № 5520 (KVK), артыкул 11: расходы, не падлягаючыя вылічэнню пры вызначэнні прыбытку юрыдычнай асобы
• Закон аб падатковай працэдуры № 213 (VUK): палажэнні аб дакументальным афармленні і парадку вядзення ўліку

Якія пазіцыі KKEG сустракаюцца найчасцей?

Разгледзім па катэгорыях пазіцыі KKEG, з якімі прадпрыемствы найбольш часта сутыкаюцца ў штодзённай дзейнасці:

1. Расходы на прадстаўніцтва і прыём гасцей

Дзелавыя абеды, расходы на прыём кліентаў і прадстаўніцкія выдаткі з'яўляюцца адной з найбольш распаўсюджаных катэгорый KKEG. Асабліва расходы на прыём гасцей без дакументальнага пацверджання або такія, сувязь якіх з дзейнасцю нельга даказаць, кваліфікуюцца непасрэдна як KKEG.

• Расходы на ежу без дакументальнага пацверджання
• Расходы на пражыванне, не звязаныя непасрэдна з дзейнасцю прадпрыемства
• Прадстаўніцкія выдаткі люксавага характару

2. Штрафы і кампенсацыі

Падатковыя штрафы, штрафы за парушэнне правіл дарожнага руху, адміністрацыйныя грашовыя штрафы і пені за затрымку не могуць вылічацца з падатковай базы. Яны свядома ўключаны заканадаўцам у склад KKEG, паколькі мэтай з'яўляецца захаванне стрымлівальнага эфекту пакаранняў.

• Любыя падатковыя штрафы і надбаўкі за затрымку
• Штрафы за парушэнне правіл дарожнага руху
• Адміністрацыйныя штрафы SGK
• Кампенсацыі па кантрактах (за выключэннем некаторых выпадкаў)

3. Ахвяраванні і дапамога (звыш ліміту)

Ахвяраванні і дапамога дазваляецца вылічаць з падатку ў пэўных межах. Аднак частка, якая перавышае 5% прыбытку юрыдычнай асобы, прызнаецца KKEG. Для ахвяраванняў у карысць устаноў, пералічаных у законе, гэтая мяжа можа адрознівацца.

• Сума, якая перавышае 5% прыбытку юрыдычнай асобы па агульных ахвяраваннях
• Уся сума ахвяраванняў у карысць устаноў, не прадугледжаных законам
• Дапамога без дакументальнага пацверджання

4. Фінансавыя расходы

Расходы на выплату працэнтаў па схаваным капіталу, прыбыткі, схавана размеркаваныя праз трансфертнае цэнаўтварэнне, і некаторыя пазіцыі, якія падпадаюць пад абмежаванні фінансавых расходаў, разглядаюцца як KKEG.

• Расходы на выплату працэнтаў па схаваным капіталу
• Карэкціроўкі трансфертнага цэнаўтварэння
• Сумы ў рамках абмежаванняў фінансавых расходаў

5. Расходы, забароненыя законам

Акрамя ўсіх відаў грашовых штрафаў, падатковых санкцый і адпаведных пеняў і надбавак, у склад KKEG уваходзяць і асабістыя расходы ўладальніка прадпрыемства або партнёраў.

• Асабістыя расходы партнёраў
• Расходы, не звязаныя з дзейнасцю прадпрыемства
• Расходы без дакументальнага пацверджання або непадцверджаныя

Што такое назімныя рахункі і для чаго яны выкарыстоўваюцца?

Назімныя рахункі — гэта рахункі, на якіх фіксуюцца аперацыі, якія не ўплываюць на асноўныя актывы і крыніцы прадпрыемства, аднак патрабуюць маніторынгу ў інфармацыйных мэтах. У Адзінай бухгалтарскай схеме рахункі серыі 900–999 выдзелены як назімныя рахункі.

Гэтыя рахункі таксама вядомы як забалансавыя рахункі і функцыянуюць па сістэме падвойнага запісу. Гэта значыць, кожны запіс на назімным рахунку выконваецца адначасова як дэбетавы і крэдытавы, аднак такія запісы не ўплываюць на баланс.

Асноўныя характарыстыкі назімных рахункаў

• Забалансавыя: не ўплываюць на сумы актываў і пасіваў
• Інфармацыйныя: выкарыстоўваюцца для маніторынгу і кантролю
• Двайны запіс: захоўваецца баланс дэбету і крэдыту
• Выкарыстоўваюцца ў падатковай дэкларацыі: незаменныя для маніторынгу KKEG

Як ажыццяўляецца запіс KKEG на назімных рахунках?

Маніторынг пазіцый KKEG на назімных рахунках серыі 900 забяспечвае іх правільнае дабаўленне да падатковай базы пры складанні падатковай дэкларацыі. Вось паэтапны працэс:

Крок 1: Вызначэнне расходу як KKEG

Спачатку ўстанаўліваецца, ці адносіцца зроблены расход да катэгорыі KKEG. Гэтае вызначэнне ажыццяўляецца ў адпаведнасці з адпаведнымі падатковымі законамі.

Крок 2: Звычайны бухгалтарскі запіс

Расход апрацоўваецца звычайным бухгалтарскім запісам на адпаведным рахунку расходаў (серыя 7XX). Гэты запіс уключаецца ў разлік камерцыйнага прыбытку.

Крок 3: Запіс на назімным рахунку

Адначасова ствараецца запіс на назімных рахунках для таго ж расходу:

Крок 4: Аперацыі канца перыяду

У канцы разліковага перыяду агульная сума KKEG на назімных рахунках пераносіцца ў радок «Расходы, не прызнаныя законам» у дэкларацыі па падатку на прыбытак юрыдычных асоб, забяспечваючы пераход ад камерцыйнага прыбытку да фінансавага.

Прыклад бухгалтарскага запісу

Дапусцім, прадпрыемства заплаціла штраф за парушэнне правіл дарожнага руху на суму 5 000 TL:

Звычайны запіс:

Запіс на назімным рахунку:

Чаму маніторынг KKEG такі важны?

Няправільны ўлік пазіцый KKEG можа прывесці да сур'ёзных падатковых наступстваў:

• Рызыка заніжанай дэкларацыі: неўключэнне KKEG у падатковую базу прыводзіць да стратаў падатку
• Падатковы штраф: за стрататы падатку ўнаследак занiжаняй дэкларацыі прымяняюцца штраф і пені за затрымку
• Рызыка праверкі: падатковыя інспектары асабліва ўважліва разглядаюць пазіцыі KKEG
• Дакладнасць фінансавай справаздачнасці: няправільны ўлік KKEG падрывае надзейнасць фінансавай справаздачнасці

Асабліва ў растучых прадпрыемствах па меры росту колькасці пазіцый выдаткаў маніторынг KKEG ручнымі метадамі становіцца ўсё больш складаным. Верагоднасць памылак у сістэмах на аснове электронных табліц або паперовых дакументаў узрастае, і гэтыя памылкі, як правіла, выяўляюцца падчас падатковых праверак.

Як Masraff аўтаматызуе маніторынг KKEG?

Masraff як інтэлектуальная платформа кіравання выдаткамі аўтаматызуе працэсы KKEG ад пачатку да канца. Вось перавагі, якія Masraff прапануе ў кіраванні KKEG:

Аўтаматычная катэгарызацыя KKEG

Masraff дзякуючы тэхналогіі OCR на аснове штучнага інтэлекту аўтаматычна счытвае квітанцыі і рахунку-фактуры і класіфікуе пазіцыі выдаткаў па адпаведных катэгорыях. У гэтым працэсе выдаткі, якія маюць характар KKEG, аўтаматычна пазначаюцца і адсочваюцца ў асобнай катэгорыі.

Справаздачнасць KKEG у рэжыме рэальнага часу

З дапамогай Masraff вы можаце прагледзець усе пазіцыі KKEG з аднаго экрана, ствараць перыядычныя справаздачы і непасрэдна перадаваць іх вашай бухгалтарскай групе для падрыхтоўкі падатковай дэкларацыі. Такім чынам знікае рызыка нечаканасцей у канцы перыяду.

Кантроль выдаткаў на аснове палітык

Задаючы палітыкі расходаў кампаніі ў Masraff, вы можаце аўтаматычна выяўляць выдаткі, якія перавышаюць ліміты KKEG. Напрыклад, сістэма аўтаматычна выдае папярэджанне ў выпадку перавышэння ліміту ахвяраванняў або ўнясення прадстаўніцкіх выдаткаў без дакументальнага пацверджання.

Інтэграцыя з ERP і бухгалтарскімі сістэмамі

Masraff працуе ва ўзаемадзеянні з папулярнымі ERP і бухгалтарскімі праграмамі, забяспечваючы аўтаматычны перанос запісаў KKEG на назімныя рахункі. Ручны ўвод даных ліквідуецца, а рызыка памылак зводзіцца да мінімуму.

Часта задаваныя пытанні

У чым розніца паміж KKEG і расходамі, прызнанымі законам?

Расходы, прызнаныя законам, — гэта выдаткі, якія могуць быць вылічаны з падатковай базы і памяншаюць падатковы прыбытак. KKEG, нягледзячы на тое, што фіксуецца ў бухгалтарскім уліку як расход, не можа быць вылічана з падатковай базы. Асноўная розніца заключаецца ў наяўнасці ці адсутнасці права на падатковае вылічэнне. Калі расходы, прызнаныя законам, памяншаюць фінансавы прыбытак, то KKEG пры разліку фінансавага прыбытку дадаюцца назад да камерцыйнага прыбытку.

Якія расходы бясспрэчна адносяцца да KKEG?

Падатковыя штрафы, пені і надбаўкі за затрымку, штрафы за парушэнне правіл дарожнага руху, расходы без дакументальнага пацверджання, працэнты па схаваным капіталу, карэкціроўкі трансфертнага цэнаўтварэння, асабістыя расходы ўладальніка прадпрыемства і іншыя пазіцыі, пералічаныя ў законе, бясспрэчна адносяцца да KKEG. Уся сума гэтых пазіцый без якіх-небудзь выключэнняў або льгот павінна быць дададзена да падатковай базы.

Ці ўплываюць назімныя рахункі на баланс?

Не, назімныя рахункі з'яўляюцца забалансавымі рахункамі і не ўплываюць на баланс актываў і пасіваў прадпрыемства. Гэтыя рахункі з кодамі 900–999 выкарыстоўваюцца выключна ў інфармацыйных і маніторынгавых мэтах. Аднак, паколькі агульная сума KKEG на назімных рахунках выкарыстоўваецца непасрэдна пры падрыхтоўцы падатковай дэкларацыі, яна ўскосна ўплывае на падатковыя абавязацельствы.

Якія наступствы адсутнасці маніторынгу KKEG?

Калі маніторынг KKEG не вядзецца або вядзецца не ў поўным аб'ёме, падатковая база разлічваецца ніжэй, чым неабходна. Гэта прыводзіць да страт падатку, і ў выпадку выяўлення падатковай службай прымяняецца штраф за страты падатку і пені за затрымку дадаткова да нядоплачанага падатку. Акрамя таго, ва ўмысным утойванні KKEG можа ўзнікнуць пытанне аб падатковым злачынстве.

Як Masraff дапамагае ў маніторынгу KKEG?

Masraff дзякуючы аўтаматычнай катэгарызацыі на аснове штучнага інтэлекту класіфікуе пазіцыі выдаткаў як KKEG або вылічаемыя расходы. Дзякуючы счытванню квітанцый і рахункаў-фактур праз OCR, сістэме папярэджання на аснове палітык, справаздачнасці ў рэжыме рэальнага часу і інтэграцыі з бухгалтарскімі праграмамі ён дыгіталізуе працэсы KKEG ад пачатку да канца. Такім чынам нагрузка на бухгалтарскую групу паменьшаецца, а рызыка памылак зводзіцца да мінімуму.

---

Маніторынг KKEG і кіраванне назімнымі рахункамі — гэта крытычны працэс, які пры правільнай арганізацыі абараняе ваша прадпрыемства ад падатковых рызык. Аўтаматызуйце гэты працэс з Masraff, каб зэканоміць час і забяспечыць падатковую адпаведнасць. Паспрабуйце Masraff бясплатна і пачніце лічбавую трансфармацыю кіравання выдаткамі ўжо сёння.