Türkiye 🇹🇷 Türkçe
Giriş Yap

Ücretsiz Araç

Finansman Gider Kısıtlaması Hesaplama

Yabancı kaynağın öz kaynağı aşan kısmına düşen finansman giderinden KKEG tutarını ve tahmini vergi etkisini hesaplayın. Ücretsiz, kayıt gerektirmez, hesaplama tarayıcınızda yapılır.

Sonuç

Öz kaynağı aşan yabancı kaynak₺4.000.000,00
Aşan kısmın yabancı kaynak içindeki payı%40
Bu paya düşen finansman gideri₺800.000,00
KKEG tutarı₺80.000,00
Tahmini vergi etkisi₺20.000,00
  • Öz kaynak kadar olan kısım%60
  • Öz kaynağı aşan kısım%40

Dayanak: Gelir Vergisi Kanunu 41/9 ve Kurumlar Vergisi Kanunu 11/1-(i). Kredi kuruluşları, finansal kuruluşlar, finansal kiralama, finansman ve faktoring şirketleri bu uygulamanın dışındadır. Hesaplamanın hangi bakiyelerle (dönem sonu ya da ortalama) yapılacağı ve istisnalar için güncel Gelir İdaresi Başkanlığı düzenlemelerini ve mali müşavirinizi esas alın. Bu araç bilgilendirme amaçlıdır, mali müşavirlik hizmeti yerine geçmez.

Kısa mevzuat özeti

Finansman gider kısıtlaması: borç öz kaynağı aşınca giderin bir kısmı vergiden düşülmez

  • Kural yalnız öz kaynağı aşan borca bakar

    Finansman gider kısıtlaması, Gelir Vergisi Kanunu 41/9 ve Kurumlar Vergisi Kanunu 11/1-(i) maddelerindeki kuralın adıdır: işletmede kullanılan yabancı kaynakların öz kaynağı aşan kısmına düşen finansman giderinin en fazla %10'u kanunen kabul edilmeyen gider sayılır. Yabancı kaynak öz kaynaktan azsa KKEG doğmaz. Kredi kuruluşları, finansal kuruluşlar, finansal kiralama, finansman ve faktoring şirketleri kapsam dışındadır.

  • Maliyete eklenen giderler dışarıda kalır

    Yatırımın maliyetine eklenen finansman giderleri hesaba katılmaz; yalnız dönemde gider yazılan kısım esas alınır. KKEG ticari kârı değiştirmez, kurumlar vergisi matrahına eklenir. Hangi bakiyelerin kullanılacağı ve istisnalar için güncel Gelir İdaresi Başkanlığı düzenlemelerini ve mali müşavirinizi esas alın.

  • Hesap üç adımda yapılır

    Aşan kısım bulunur, bu kısmın toplam yabancı kaynağa oranı dönemin finansman giderine uygulanır, çıkan tutar KKEG oranıyla çarpılır. Örnek: yabancı kaynak 10.000.000 TL, öz kaynak 6.000.000 TL, finansman gideri 2.000.000 TL ise aşan kısım 4.000.000 TL, oranı %40, bu orana düşen gider 800.000 TL, %10 ile KKEG 80.000 TL olur.

Masraff finansman gideri KKEG'ini hesaplamaz. Masraf tarafındaki KKEG ise ürünün içinde ele alınır: Detaylı KDV Belirleme özelliği masraf fişinin gider, KDV ve cari hesaplara nasıl akacağını belirler ve masraf belgelerindeki KKEG senaryolarını kapsar. Tek bir belgeyi kontrol etmek için KKEG Kontrol Listesi'ni kullanabilirsiniz. KKEG'in dönem sonunda nasıl izlendiği KKEG ve nazım hesap rehberinde anlatılır.

Masraf belgelerindeki KKEG'i kayıt anında ayırın

Masraff'ın Detaylı KDV Belirleme özelliği, masraf fişinin gider, KDV ve cari hesaplara nasıl akacağını belirler ve masraf belgelerindeki KKEG senaryolarını kapsar. Böylece dönem sonunda masraf tarafındaki KKEG'i tek tek ayıklamak zorunda kalmazsınız.

Sık sorulan sorular

Finansman gider kısıtlaması nedir?

Finansman gider kısıtlaması, yabancı kaynakları öz kaynağını aşan işletmelerde, aşan kısma düşen finansman giderinin bir bölümünün vergi matrahından indirilememesidir. İndirilemeyen bölüm kanunen kabul edilmeyen gider (KKEG) olarak matraha eklenir. Dayanağı Gelir Vergisi Kanunu 41/9 ve Kurumlar Vergisi Kanunu 11/1-(i) maddeleridir.

Finansman gider kısıtlaması nasıl hesaplanır?

Üç adımda hesaplanır. Önce yabancı kaynaklardan öz kaynak çıkarılır ve aşan kısım bulunur. Sonra aşan kısmın toplam yabancı kaynağa oranı, dönemde gider yazılan finansman giderine uygulanır. Son olarak çıkan tutar KKEG oranıyla çarpılır. Örnek: yabancı kaynak 10.000.000 TL, öz kaynak 6.000.000 TL ve finansman gideri 2.000.000 TL ise aşan kısım 4.000.000 TL, oranı %40, bu orana düşen gider 800.000 TL ve %10 ile KKEG 80.000 TL olur.

Finansman gideri nedir?

Finansman gideri, işletmenin borçlanarak kullandığı kaynaklar için katlandığı faiz, komisyon, kur farkı ve benzeri giderlerdir. Tekdüzen hesap planında 780 Finansman Giderleri hesabında izlenir. Yatırımın maliyetine eklenen kısım gider yazılmaz ve bu hesaplamaya katılmaz.

KKEG oranı neden %10 olarak geliyor?

Kanun oranın %10'u geçemeyeceğini söyler ve uygulanacak oranı belirleme yetkisini Cumhurbaşkanı'na verir. Araç varsayılan olarak %10 kullanır; güncel oranı Gelir İdaresi Başkanlığı duyurularından teyit edip gerekirse değiştirin.

Hangi işletmeler bu uygulamanın dışında?

Kredi kuruluşları, finansal kuruluşlar, finansal kiralama, finansman ve faktoring şirketleri kapsam dışındadır. Diğer istisnalar ve hesaplamanın hangi bakiyelerle (dönem sonu ya da ortalama) yapılacağı için güncel düzenlemeleri ve mali müşavirinizi esas alın.

KKEG ticari kârı değiştirir mi?

Hayır. Gider ticari kayıtlarda yer almaya devam eder; KKEG tutarı yalnız kurumlar vergisi beyannamesinde matraha eklenir. Araçtaki tahmini vergi etkisi, KKEG tutarının girdiğiniz kurumlar vergisi oranıyla çarpımıdır.

Bu araç ücretsiz mi, verilerim bir yere gönderiliyor mu?

Evet, tamamen ücretsiz ve kayıt gerektirmiyor. Tüm hesaplama tarayıcınızda yapılır; girdiğiniz tutarlar hiçbir sunucuya gönderilmez.

Diğer ücretsiz araçlar

Tüm ücretsiz araçları görüntüle →