القيد المحاسبي لإيصال المصروفات في تركيا

في تركيا، يتحول إيصال موقف السيارات الذي يقدّمه الموظف عادةً إلى قيد محاسبي من ثلاثة أسطر: مصروف، وضريبة قيمة مضافة، ومبلغ مستحق للموظف. إذا ضُبطت القاعدة بشكل صحيح مرة واحدة، تعمل بالطريقة نفسها كل شهر؛ وإن لم تُضبط، يُناقَش الإيصال نفسه من جديد كل شهر. يشرح هذا المقال، بأمثلة وأرقام حسابات، كيف يُسجَّل إيصال المصروفات وفق دليل الحسابات الموحد في تركيا (Tekdüzen Hesap Planı): مصروف دفعه الموظف من ماله الخاص، ومصروف دُفع من سلفة عمل، ومبلغ غير مقبول ضريبياً (KKEG). جميع المبالغ في الجداول أمثلة توضيحية.

كيف يُسجَّل إيصال المصروفات محاسبياً؟

يُسجَّل إيصال المصروفات بجعل المبلغ دون الضريبة مديناً في حساب مصروفات من الفئة 7، والضريبة في الحساب 191 ضريبة القيمة المضافة القابلة للخصم، والإجمالي دائناً في حساب الموظف. يمكن تسمية ذلك «قاعدة الحسابات الثلاثة»:

يتحدد الحساب الدائن بمن قدّم المال أولاً. إذا دفع الموظف من جيبه، تصبح الشركة مدينة له بالمبلغ، وفي معظم الشركات التركية يُتابَع هذا الدين في حساب جارٍ باسم الموظف ضمن المجموعة 320. أما إذا حصل الموظف على سلفة عمل مسبقاً، فيُسوّى المصروف مقابل الحساب 195.

أي حساب مصروفات يُختار؟

يُختار حساب المصروفات حسب وظيفة الوحدة التي أنفقت المال، لا حسب نوع المصروف. الشركات التي تطبق الخيار 7/A من الدليل التركي تستخدم ثلاثة حسابات في الغالب:

الشركات التي تطبق الخيار 7/B تسجل المصروف نفسه حسب طبيعته في الحسابات 79x. أي خيار يُطبَّق وكيف تُفتح الحسابات الفرعية (مثل 770.01 مصروفات السفر) يعتمد على دليل حسابات الشركة. المهم أن تُقرأ الفئة ومركز التكلفة معاً: إيصال المطعم نفسه يذهب إلى 760 إذا جاء من فريق المبيعات، وإلى 770 إذا جاء من المقر الرئيسي.

قيود مصروفات الموظفين: ثلاثة أمثلة

المثال 1: دفع الموظف من ماله الخاص. قدّمت موظفة من قسم المحاسبة إيصال موقف بقيمة 120 ليرة (100 ليرة + 20 ليرة ضريبة). عند اعتماد المصروف:

عند دفع المبلغ للموظف يُجعل حساب الموظف ضمن 320 مديناً ويُجعل الحساب 102 البنوك دائناً (120 ليرة، مثال). وعندما يصبح رصيد حساب الموظف صفراً تُغلق العملية.

المثال 2: مصروف مدفوع من سلفة عمل. حصل مندوب مبيعات على سلفة عمل بقيمة 2.000 ليرة لمعرض (195 مدين، 102 دائن). قدّم فاتورة مواد معرض بقيمة 1.440 ليرة (1.200 ليرة + 240 ليرة ضريبة)، وأعاد 560 ليرة المتبقية إلى الصندوق:

إذا كانت السلفة أكبر من المصروف يُسترد الفرق؛ وإن كانت أصغر يُدفع الفرق للموظف ويُتابع في حسابه.

المثال 3: مصروف دون مستند صالح. قدّم موظف إيصالاً معلوماتياً (bilgi fişi) فقط عن مصروف بقيمة 500 ليرة خلال زيارة عميل. الإيصال المعلوماتي ليس مستند مصروف صالحاً، لذلك لا تُفصل الضريبة ويصبح المبلغ كله مصروفاً غير مقبول قانوناً (KKEG، Kanunen Kabul Edilmeyen Gider):

تتابع بعض الشركات KKEG أيضاً في الحسابات النظامية. أياً كانت الطريقة، يجب أن يسهل في نهاية السنة إيجاد المبلغ الذي يُضاف إلى وعاء ضريبة الشركات.

الأساس القانوني

في تركيا، يستند تسجيل إيصال المصروفات إلى أربعة قوانين. يوضح الجدول المادة التي تستند إليها كل مسألة:

يعتمد خصم الضريبة الواردة في إيصال آلة تسجيل النقد على نوع المستند ومبلغه. وفي مصروفات سيارات الركوب يصبح 30% من المبلغ KKEG. قد تتغير النسب والحدود والاستثناءات الخاصة بقطاعك؛ تحقق من الإعداد مع مستشارك المالي (mali müşavir) قبل اعتماده.

قائمة تحقق قبل تسجيل إيصال المصروفات

تمنع هذه الأسئلة السبعة وقوع الإيصال في الحساب الخطأ أو إعادته في نهاية الشهر:

1. هل المستند فاتورة، أم فاتورة أرشيف إلكترونية (e-Arşiv)، أم إيصال آلة تسجيل نقد، أم إيصال معلوماتي؟
2. هل الضريبة مبيّنة منفصلة، وهل النسبة صحيحة؟
3. أي وحدة أنفقت، وهل اختير مركز التكلفة؟
4. هل دُفع المصروف من سلفة أم من جيب الموظف؟
5. هل جزء من المبلغ أو كله KKEG (سيارة ركوب، مصروف دون مستند)؟
6. هل يقع تاريخ المستند في فترة مغلقة؟
7. هل استُخدم المستند نفسه في مصروف آخر؟

كيف يعمل ذلك في Masraff؟

في Masraff، يتبع تحديد الحسابات قاعدة الحسابات الثلاثة الموضحة أعلاه. لكل إيصال مصروفات يُحدَّد حساب المصروف وحساب الضريبة وحساب الموظف كلٌّ على حدة:

• حساب المصروف يُحدَّد عبر جدول أو عبر التحديد التفصيلي للحسابات، فيمكن للفئة نفسها أن تذهب إلى حسابات مختلفة من الفئة 7 باختلاف مركز التكلفة.
• حساب الضريبة يأتي من إعداد تحديد حسابات ضريبة القيمة المضافة، وتُفصل الضريبة الواردة في الإيصال إلى الحساب 191.
• حساب الموظف يأتي من إعدادات رمز الحساب الجاري للمستخدم، ويُسجَّل المبلغ المسترد في 195 أو 320.
• يمكن تعريف سيناريوهات KKEG: يُوجَّه 30% من مصروفات المركبات وكامل مبلغ المصروفات التي لا تستند إلى مستند صالح إلى حسابات KKEG.

أما الضوابط التي تسبق القيد فيتولاها تقرير المصروفات. يطبق محرك سياسة المصروفات (Expense Policy Engine) قواعد الحدود والفئات عند إدخال المصروف. وعند إضافة المصروف إلى التقرير يمنع فحص التكرار تقديم المصروف نفسه مرتين، ويمكن لإغلاق الفترة منع الإدخال في فترة سابقة. ومع طلب السلفة والتسوية تُسوّى سلفة العمل مع المصروفات المرتبطة بها. وللفواتير الإلكترونية، تأخذ ميزة إنشاء المصروف من رمز QR في الفاتورة بيانات المستند مباشرة من الرمز. وتُنقل القيود المُعدّة عبر التكامل مع أكثر من 20 نظام ERP ونظاماً محاسبياً. لمزيد من التفاصيل راجع صفحة إدارة المصروفات وتحديد الحسابات في Masraff.

لمعرفة المزيد عن الإيصال نفسه وصلاحيته ومدة حفظه اقرأ ما هو إيصال المصروفات، وعن الأثر الضريبي لـ KKEG اقرأ مقال القيد المحاسبي لـ KKEG.

الأسئلة الشائعة

ما الحسابات المستخدمة لتسجيل إيصال مصروفات الموظف في تركيا؟

يُسجَّل إيصال مصروفات الموظف عادةً بثلاثة حسابات: المبلغ دون الضريبة في حساب مصروفات من الفئة 7، والضريبة في 191، والإجمالي في حساب الموظف (195 أو 320).

هل يُسجَّل إيصال المصروفات في الحساب 770 أم 760؟

إذا أنفقت المصروفَ وحدةٌ إدارية فيُسجَّل في 770 المصروفات الإدارية العامة؛ وإذا أنفقه فريق المبيعات والتسويق فيُسجَّل في 760 مصروفات التسويق والبيع والتوزيع.

كيف يُسوّى مصروف مدفوع من سلفة عمل؟

يُسوّى المصروف المدفوع من سلفة عمل بجعل حسابي المصروف والضريبة مدينين والحساب 195 سلف العمل دائناً. يُسترد الفائض، ويُدفع النقص للموظف.

كيف يُسجَّل مصروف دون مستند؟

يُسجَّل المصروف الذي لا يستند إلى مستند، أو يستند إلى إيصال معلوماتي فقط، بالكامل على أنه KKEG دون فصل الضريبة. وفي الممارسة يُستخدم الحساب 689 غالباً؛ اتفق على طريقة شركتك مع مستشارك المالي.