Съдържание
- Как се осчетоводява разходна бележка?
- Коя разходна сметка да изберете?
- Счетоводни записи за разходи на служители: три примера
- Правно основание
- Контролен списък преди осчетоводяване на разходна бележка
- Как работи това в Masraff?
- Често задавани въпроси
- С кои сметки се осчетоводява разходна бележка на служител в Турция?
- Разходната бележка в 770 или в 760 се записва?
- Как се приспада разход, платен от служебен аванс?
- Как се осчетоводява разход без документ?
В Турция касовата бележка за паркинг, която служител донася, обикновено се превръща в счетоводна статия от три реда: разход, ДДС и задължение към служителя. Ако правилото се настрои правилно веднъж, то работи по един и същ начин всеки месец; ако не, една и съща бележка се обсъжда наново всеки месец. Тази статия показва с примери и номера на сметки как разходна бележка се осчетоводява по турския Единен сметкоплан (Tekdüzen Hesap Planı): разход, платен от служителя със собствени пари, разход от служебен аванс и сума, която не може да се признае за разход (KKEG). Всички суми в таблиците са примерни.
Как се осчетоводява разходна бележка?
Разходната бележка се осчетоводява, като сумата без ДДС се отнася по разходна сметка от клас 7, ДДС — по 191 „ДДС за приспадане“, а общата сума се записва по кредита на сметката на служителя. Може да го наречем „правило на трите сметки“:
| Сметка | Какво се записва | Бележка за паркинг 120 TL с 20 % ДДС (пример) |
|---|---|---|
| Разходна сметка от клас 7 (740, 760, 770 …) | Сума без ДДС (данъчна основа) | 100 TL дебит |
| 191 ДДС за приспадане (İndirilecek KDV) | ДДС, посочен отделно в бележката | 20 TL дебит |
| 195 Служебни аванси (İş Avansları) или сметка на служителя, открита в група 320 | Обща сума за възстановяване на служителя или за приспадане от аванса | 120 TL кредит |
Кредитната сметка зависи от това кой е дал парите предварително. Ако служителят е платил от джоба си, фирмата му дължи сумата; в повечето турски фирми този дълг се води по партида на служителя в група 320. Ако служителят е получил служебен аванс предварително, разходът се приспада от сметка 195.
Коя разходна сметка да изберете?
Разходната сметка се избира според функцията на звеното, което е похарчило парите, а не според вида на разхода. Фирмите, прилагащи вариант 7/A на турския сметкоплан, най-често използват три сметки:
| Звено, направило разхода | Разходна сметка | Пример |
|---|---|---|
| Производство, сервиз, теренни операции | 740 Разходи за производство на услуги | Пътни и хотелски разходи на сервизен техник |
| Продажби, маркетинг, дистрибуция | 760 Разходи за маркетинг, продажби и дистрибуция | Посещение при клиент, материали за изложение |
| Управление, финанси, човешки ресурси | 770 Общи административни разходи | Паркинг при централата, канцеларски материали |
Фирмите с вариант 7/B записват същия разход по икономически елементи в сметките 79x. Кой вариант се прилага и как се откриват подсметките (например 770.01 Пътни разходи) зависи от сметкоплана на фирмата. Важното е категорията и центърът на разходите да се разглеждат заедно: една и съща бележка от ресторант отива в 760, ако е от търговския екип, и в 770, ако е от централата.
Счетоводни записи за разходи на служители: три примера
Пример 1: Служителят е платил със собствени пари. Служителка от счетоводството донася бележка за паркинг за 120 TL (100 TL + 20 TL ДДС). При одобряване на разхода:
| Сметка | Дебит | Кредит |
|---|---|---|
| 770 Общи административни разходи | 100 | |
| 191 ДДС за приспадане | 20 | |
| 320 Сметка на служителя (A. Yılmaz) | 120 |
При изплащане на сумата сметката на служителя в група 320 се дебитира, а 102 „Банки“ се кредитира (120 TL, пример). Когато сметката на служителя стане нула, операцията е приключена.
Пример 2: Разход от служебен аванс. Търговски представител получава 2 000 TL аванс за изложение (195 дебит, 102 кредит). Той представя фактура за материали за изложението за 1 440 TL (1 200 TL + 240 TL ДДС) и връща останалите 560 TL в касата:
| Сметка | Дебит | Кредит |
|---|---|---|
| 760 Разходи за маркетинг, продажби и дистрибуция | 1 200 | |
| 191 ДДС за приспадане | 240 | |
| 100 Каса | 560 | |
| 195 Служебни аванси | 2 000 |
Ако авансът е по-голям от разхода, разликата се възстановява; ако е по-малък, разликата се изплаща на служителя и се води по неговата сметка.
Пример 3: Разход без валиден документ. Служител представя за разход от 500 TL при посещение на клиент само информационна бележка (bilgi fişi). Информационната бележка не е разходен документ, затова ДДС не се отделя и цялата сума става данъчно непризнат разход (KKEG, Kanunen Kabul Edilmeyen Gider):
| Сметка | Дебит | Кредит |
|---|---|---|
| 689 Други извънредни разходи и загуби (KKEG) | 500 | |
| 320 Сметка на служителя | 500 |
Някои фирми водят KKEG и по задбалансови сметки. Какъвто и път да изберете, в края на годината сумата, която трябва да се добави към основата за корпоративен данък, трябва да се открива лесно.
Правно основание
В Турция осчетоводяването на разходна бележка се основава на четири закона. Таблицата показва кой въпрос на кой член се опира:
| Въпрос | Основание | В сила от |
|---|---|---|
| Издаване и съхранение на документи като фактури и бележки | Закон за данъчното производство № 213 (VUK), чл. 229–234 и 253 | 1 януари 1961 |
| ДДС се приспада само ако е посочен отделно във фактура или подобен документ | Закон за ДДС № 3065, чл. 29 и 34 | 1 януари 1985 |
| Признати и непризнати разходи | Закон за корпоративния данък № 5520, чл. 8 и 11 | 21 юни 2006 |
| Частта от разходите за лек автомобил над 70 % не се признава | Закон за данъка върху доходите № 193, чл. 40/5 | Ограничението е в сила от 1 януари 2020 (Закон № 7194) |
Дали ДДС от касова бележка може да се приспадне, зависи от вида на документа и сумата. При разходите за леки автомобили 30 % от сумата става KKEG. Ставките, праговете и отрасловите изключения могат да се променят; преди да настроите записите, потвърдете ги с вашия финансов консултант (mali müşavir).
Контролен списък преди осчетоводяване на разходна бележка
Тези седем въпроса пречат бележката да попадне в грешна сметка или да се върне в края на месеца:
- Документът фактура, електронна архивна фактура (e-Arşiv), касова бележка или информационна бележка ли е?
- Посочен ли е ДДС отделно и вярна ли е ставката?
- Кое звено е направило разхода, избран ли е център на разходите?
- Платено ли е от аванс или от джоба на служителя?
- Част от сумата или цялата сума KKEG ли е (лек автомобил, разход без документ)?
- Датата на документа попада ли в приключен период?
- Използван ли е същият документ вече за друг разход?
Как работи това в Masraff?
В Masraff определянето на сметките следва описаното правило на трите сметки. За всяка разходна бележка разходната сметка, сметката за ДДС и сметката на служителя се определят поотделно:
- Разходната сметка се намира чрез таблично или детайлно определяне на сметки, така че една и съща категория може да попадне в различни сметки от клас 7 за различните центрове на разходи.
- Сметката за ДДС идва от определянето на сметки за ДДС; ДДС от бележката се отделя в сметка 191.
- Сметката на служителя идва от настройките на партидния код на потребителя; възстановяването се записва в 195 или 320.
- Сценарии за KKEG могат да се дефинират: 30 % от разходите за автомобили и цялата сума на разходите без валиден документ се насочват към сметки за KKEG.
Проверките преди осчетоводяването прави разходният отчет. Механизмът за разходна политика (Expense Policy Engine) прилага правила за лимити и категории още при въвеждане на разхода. При добавяне на разход в отчета проверката за дублиране не позволява един разход да бъде заявен два пъти, а приключването на период може да блокира въвеждане в минал период. С модула „Заявка за аванс и приспадане“ служебният аванс се приспада със свързаните разходи. За електронни фактури създаването на разход чрез QR код на фактурата взема данните директно от QR кода. Подготвените записи се прехвърлят чрез интеграции с повече от 20 ERP и счетоводни системи. Подробности ще намерите на страницата управление на разходите и определяне на сметки в Masraff.
За самата бележка, нейната валидност и срока за съхранение прочетете какво е разходна бележка, а за данъчния ефект на KKEG — статията за осчетоводяване на KKEG.
Често задавани въпроси
С кои сметки се осчетоводява разходна бележка на служител в Турция?
Разходната бележка на служител обикновено се осчетоводява с три сметки: сумата без ДДС в разходна сметка от клас 7, ДДС в 191 и общата сума в сметката на служителя (195 или 320).
Разходната бележка в 770 или в 760 се записва?
Ако разходът е направен от управленско звено, той се записва в 770 „Общи административни разходи“; ако е от екипа по продажби и маркетинг — в 760 „Разходи за маркетинг, продажби и дистрибуция“.
Как се приспада разход, платен от служебен аванс?
Разходът от служебен аванс се приспада, като разходната сметка и сметката за ДДС се дебитират, а сметка 195 „Служебни аванси“ се кредитира. Излишъкът се възстановява, а недостигът се изплаща на служителя.
Как се осчетоводява разход без документ?
Разход без документ или само с информационна бележка се осчетоводява изцяло като KKEG, без да се отделя ДДС. На практика обикновено се използва сметка 689; уточнете метода на фирмата си с финансовия консултант.