Innehållsförteckning
- Hur bokförs ett utläggskvitto?
- Vilket kostnadskonto ska man välja?
- Bokföring av anställdas utlägg: tre exempel
- Rättslig grund
- Checklista innan ett utläggskvitto bokförs
- Hur fungerar det i Masraff?
- Vanliga frågor
- Vilka konton används för att bokföra en anställds utlägg i Turkiet?
- Ska ett utläggskvitto bokföras på 770 eller 760?
- Hur avräknas en utgift som betalats med förskott?
- Hur bokförs en utgift utan underlag?
I Turkiet blir ett parkeringskvitto som en anställd lämnar in oftast en verifikation på tre rader: kostnad, moms och en skuld till den anställde. Sätter man upp regeln rätt en gång fungerar den likadant varje månad; gör man det inte diskuteras samma kvitto om igen varje månad. Den här artikeln visar med kontonummer och exempel hur ett utläggskvitto bokförs enligt den turkiska enhetliga kontoplanen (Tekdüzen Hesap Planı): ett utlägg som den anställde betalat själv, en utgift betald med ett förskott och en post som inte är avdragsgill (KKEG). Alla belopp i tabellerna är exempel.
Hur bokförs ett utläggskvitto?
Ett utläggskvitto bokförs genom att beloppet exklusive moms debiteras ett kostnadskonto i klass 7, momsen konto 191 Ingående moms och totalen krediteras den anställdes konto. Man kan kalla det "trekontoregeln":
| Konto | Vad som bokförs | Parkeringskvitto på 120 TL med 20 % moms (exempel) |
|---|---|---|
| Kostnadskonto i klass 7 (740, 760, 770 …) | Belopp exklusive moms (beskattningsunderlag) | 100 TL debet |
| 191 Ingående moms (İndirilecek KDV) | Moms som anges separat på kvittot | 20 TL debet |
| 195 Reseförskott (İş Avansları) eller ett konto för den anställde under 320 | Totalt belopp att ersätta den anställde eller avräkna mot förskottet | 120 TL kredit |
Vilket konto som krediteras avgörs av vem som lade ut pengarna först. Har den anställde betalat ur egen ficka är företaget skyldigt honom beloppet; i de flesta turkiska företag följs den skulden på ett personkonto för den anställde under 320. Har den anställde fått ett förskott i förväg avräknas utgiften mot konto 195.
Vilket kostnadskonto ska man välja?
Kostnadskontot väljs efter funktionen hos den enhet som spenderade pengarna, inte efter typen av utgift. Företag som tillämpar alternativ 7/A i den turkiska kontoplanen använder oftast tre konton:
| Enhet som orsakade utgiften | Kostnadskonto | Exempel |
|---|---|---|
| Produktion, service, fältarbete | 740 Kostnader för tjänsteproduktion | Resa och hotell för en fälttekniker |
| Försäljning, marknadsföring, distribution | 760 Marknadsförings-, försäljnings- och distributionskostnader | Kundbesök, mässmaterial |
| Ledning, ekonomi, HR | 770 Allmänna administrationskostnader | Parkering vid huvudkontoret, kontorsmaterial |
Företag som tillämpar alternativ 7/B bokför samma utgift efter kostnadsslag på konton 79x. Vilket alternativ som gäller och hur underkonton läggs upp (till exempel 770.01 Resekostnader) beror på företagets kontoplan. Det viktiga är att kategori och kostnadsställe läses tillsammans: samma restaurangkvitto hamnar på 760 om det kommer från säljteamet och på 770 om det kommer från huvudkontoret.
Bokföring av anställdas utlägg: tre exempel
Exempel 1: Den anställde betalade själv. En medarbetare på ekonomiavdelningen lämnar in ett parkeringskvitto på 120 TL (100 TL + 20 TL moms). När utlägget godkänns:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 770 Allmänna administrationskostnader | 100 | |
| 191 Ingående moms | 20 | |
| 320 Konto för den anställde (A. Yılmaz) | 120 |
När ersättningen betalas ut debiteras den anställdes konto under 320 och 102 Bank krediteras (120 TL, exempel). När den anställdes konto är nollställt är transaktionen avslutad.
Exempel 2: Utgift betald med förskott. En säljare fick 2 000 TL i förskott inför en mässa (195 debet, 102 kredit). Han lämnar in en faktura för mässmaterial på 1 440 TL (1 200 TL + 240 TL moms) och betalar tillbaka resterande 560 TL till kassan:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 760 Marknadsförings-, försäljnings- och distributionskostnader | 1 200 | |
| 191 Ingående moms | 240 | |
| 100 Kassa | 560 | |
| 195 Reseförskott | 2 000 |
Är förskottet större än utgiften betalas mellanskillnaden tillbaka; är det mindre betalas skillnaden ut till den anställde och följs på dennes konto.
Exempel 3: Utgift utan giltigt underlag. En anställd lämnar bara in ett informationskvitto (bilgi fişi) för en utgift på 500 TL vid ett kundbesök. Ett informationskvitto är inte ett giltigt kostnadsunderlag, så ingen moms särskiljs och hela beloppet blir en ej avdragsgill kostnad (KKEG, Kanunen Kabul Edilmeyen Gider):
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 689 Övriga extraordinära kostnader och förluster (KKEG) | 500 | |
| 320 Konto för den anställde | 500 |
Vissa företag följer också KKEG på memoriakonton. Oavsett vilken väg ni väljer ska beloppet som ska läggas till underlaget för bolagsskatten vara lätt att hitta vid årets slut.
Rättslig grund
I Turkiet vilar bokföringen av ett utläggskvitto på fyra lagar. Tabellen visar vilken fråga som vilar på vilken artikel:
| Fråga | Rättslig grund | I kraft sedan |
|---|---|---|
| Utfärdande och förvaring av underlag som fakturor och kvitton | Skatteförfarandelagen nr 213 (VUK), art. 229–234 och 253 | 1 januari 1961 |
| Moms är avdragsgill bara om den anges separat på faktura eller motsvarande underlag | Mervärdesskattelagen nr 3065, art. 29 och 34 | 1 januari 1985 |
| Avdragsgilla och ej avdragsgilla kostnader | Bolagsskattelagen nr 5520, art. 8 och 11 | 21 juni 2006 |
| Den del av personbilskostnader som överstiger 70 % är inte avdragsgill | Inkomstskattelagen nr 193, art. 40/5 | Gränsen gäller sedan 1 januari 2020 (lag nr 7194) |
Om momsen på ett kassakvitto kan dras av beror på underlagets typ och belopp. För personbilskostnader blir 30 % av beloppet KKEG. Skattesatser, gränsbelopp och branschspecifika undantag kan ändras; stäm av upplägget med er skatterådgivare (mali müşavir) innan ni sätter det i drift.
Checklista innan ett utläggskvitto bokförs
De här sju frågorna hindrar att ett kvitto hamnar på fel konto eller kommer tillbaka i slutet av månaden:
- Är underlaget en faktura, en e-arkivfaktura (e-Arşiv), ett kassakvitto eller ett informationskvitto?
- Anges momsen separat och är skattesatsen rätt?
- Vilken enhet orsakade utgiften, och är ett kostnadsställe valt?
- Betalades utgiften med förskott eller ur den anställdes egen ficka?
- Är en del av eller hela beloppet KKEG (personbil, utgift utan underlag)?
- Ligger underlagets datum i en stängd period?
- Har samma underlag redan använts för ett annat utlägg?
Hur fungerar det i Masraff?
I Masraff följer kontobestämningen trekontoregeln ovan. För varje utläggskvitto bestäms kostnadskonto, momskonto och den anställdes konto var för sig:
- Kostnadskontot tas fram med tabellbaserad eller detaljerad kontobestämning, så att samma kategori kan hamna på olika konton i klass 7 för olika kostnadsställen.
- Momskontot kommer från momskontobestämningen; momsen på kvittot särskiljs till konto 191.
- Den anställdes konto kommer från användarens inställningar för personkontokod; ersättningen bokförs på 195 eller 320.
- KKEG-scenarier kan definieras: 30 % av fordonskostnader och hela beloppet för utgifter utan giltigt underlag styrs till KKEG-konton.
Kontrollerna före bokföringen görs i utläggsrapporten. Expense Policy Engine tillämpar gräns- och kategoriregler redan när utlägget registreras. När ett utlägg läggs till i rapporten hindrar dubblettkontrollen att samma utlägg redovisas två gånger, och periodstängning kan spärra registrering i en passerad period. Med Förskottsbegäran och avräkning avräknas förskottet mot de tillhörande utläggen. För e-fakturor hämtar funktionen för att skapa utlägg från fakturans QR-kod underlagets uppgifter direkt ur QR-koden. De förberedda verifikationerna förs över via integrationer med fler än 20 affärssystem och bokföringssystem. Läs mer på sidan om utläggshantering och kontobestämning i Masraff.
Om själva kvittot, dess giltighet och arkiveringstid kan du läsa i vad ett utgiftskvitto är; om skatteeffekten av KKEG i artikeln om bokföring av KKEG.
Vanliga frågor
Vilka konton används för att bokföra en anställds utlägg i Turkiet?
En anställds utläggskvitto bokförs oftast med tre konton: belopp exklusive moms på ett kostnadskonto i klass 7, moms på 191 och totalen på den anställdes konto (195 eller 320).
Ska ett utläggskvitto bokföras på 770 eller 760?
Om en ledningsfunktion orsakade utgiften bokförs den på 770 Allmänna administrationskostnader; om sälj- och marknadsteamet gjorde det, på 760 Marknadsförings-, försäljnings- och distributionskostnader.
Hur avräknas en utgift som betalats med förskott?
En utgift som betalats med förskott avräknas genom att kostnads- och momskontona debiteras och 195 Reseförskott krediteras. Överskott betalas tillbaka och underskott betalas ut till den anställde.
Hur bokförs en utgift utan underlag?
En utgift utan underlag, eller med bara ett informationskvitto, bokförs i sin helhet som KKEG utan att moms särskiljs. I praktiken används oftast konto 689; bestäm företagets metod tillsammans med er skatterådgivare.