Содержание
- Как чек расходов отражается в учёте?
- Какой счёт расходов выбрать?
- Проводки по расходам сотрудников: три примера
- Правовая основа
- Чек-лист перед проводкой чека расходов
- Как это работает в Masraff?
- Часто задаваемые вопросы
- Какими счетами отражается чек расходов сотрудника в Турции?
- Чек расходов относится на 770 или на 760?
- Как закрыть расход, оплаченный из подотчётного аванса?
- Как отразить расход без документа?
В Турции чек за парковку, который приносит сотрудник, обычно превращается в проводку из трёх строк: расход, НДС и задолженность перед сотрудником. Если один раз правильно настроить правило, оно работает одинаково каждый месяц; если нет, один и тот же чек каждый месяц обсуждают заново. В этой статье на примерах с номерами счетов показано, как чек расходов отражается по турецкому Единому плану счетов (Tekdüzen Hesap Planı): расход, оплаченный сотрудником из своих денег, расход из подотчётного аванса и сумма, которую нельзя учесть в расходах (KKEG). Все суммы в таблицах приведены как пример.
Как чек расходов отражается в учёте?
Чек расходов отражается так: сумма без НДС — на счёт расходов класса 7, НДС — на 191 «НДС к вычету», общая сумма — по кредиту счёта сотрудника. Это можно назвать «правилом трёх счетов»:
| Счёт | Что отражается | Чек за парковку на 120 TL с НДС 20 % (пример) |
|---|---|---|
| Счёт расходов класса 7 (740, 760, 770 …) | Сумма без НДС (налоговая база) | 100 TL дебет |
| 191 НДС к вычету (İndirilecek KDV) | НДС, выделенный в чеке отдельно | 20 TL дебет |
| 195 Подотчётные авансы (İş Avansları) или счёт сотрудника, открытый в группе 320 | Сумма к возмещению сотруднику или к зачёту против аванса | 120 TL кредит |
Кредитовый счёт определяется тем, кто заранее дал деньги. Если сотрудник заплатил из своего кармана, компания должна ему эту сумму; в большинстве турецких компаний такой долг ведётся на лицевом счёте сотрудника в группе 320. Если сотрудник заранее получил подотчётный аванс, расход закрывается против счёта 195.
Какой счёт расходов выбрать?
Счёт расходов выбирается по функции подразделения, которое потратило деньги, а не по виду расхода. Компании, применяющие вариант 7/A турецкого плана счетов, чаще всего используют три счёта:
| Подразделение | Счёт расходов | Пример расхода |
|---|---|---|
| Производство, сервис, выездные работы | 740 Себестоимость услуг | Проезд и гостиница выездного техника |
| Продажи, маркетинг, дистрибуция | 760 Расходы на маркетинг, продажи и дистрибуцию | Визит к клиенту, материалы для выставки |
| Управление, финансы, HR | 770 Общие административные расходы | Парковка у головного офиса, канцелярия |
Компании, применяющие вариант 7/B, отражают тот же расход по элементам на счетах 79x. Какой вариант применяется и как открываются субсчета (например, 770.01 Командировочные расходы), зависит от плана счетов компании. Важно рассматривать категорию и центр затрат вместе: один и тот же чек из ресторана попадёт на 760, если его принёс отдел продаж, и на 770, если головной офис.
Проводки по расходам сотрудников: три примера
Пример 1. Сотрудник заплатил своими деньгами. Сотрудница бухгалтерии принесла чек за парковку на 120 TL (100 TL + 20 TL НДС). При утверждении расхода:
| Счёт | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| 770 Общие административные расходы | 100 | |
| 191 НДС к вычету | 20 | |
| 320 Счёт сотрудника (A. Yılmaz) | 120 |
При выплате возмещения счёт сотрудника в группе 320 дебетуется, а 102 «Банки» кредитуется (120 TL, пример). Когда сальдо по сотруднику становится нулевым, операция закрыта.
Пример 2. Расход из подотчётного аванса. Торговый представитель получил на выставку аванс 2 000 TL (195 дебет, 102 кредит). Он принёс счёт-фактуру за материалы для выставки на 1 440 TL (1 200 TL + 240 TL НДС) и вернул в кассу оставшиеся 560 TL:
| Счёт | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| 760 Расходы на маркетинг, продажи и дистрибуцию | 1 200 | |
| 191 НДС к вычету | 240 | |
| 100 Касса | 560 | |
| 195 Подотчётные авансы | 2 000 |
Если аванс больше расхода, разница возвращается; если меньше, разница выплачивается сотруднику и учитывается на его счёте.
Пример 3. Расход без надлежащего документа. Сотрудник принёс на расход 500 TL во время визита к клиенту только информационный чек (bilgi fişi). Информационный чек не является документом для учёта расходов, поэтому НДС не выделяется, а вся сумма становится расходом, не принимаемым для налогообложения (KKEG, Kanunen Kabul Edilmeyen Gider):
| Счёт | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| 689 Прочие чрезвычайные расходы и убытки (KKEG) | 500 | |
| 320 Счёт сотрудника | 500 |
Некоторые компании дополнительно ведут KKEG на забалансовых счетах. Какой бы путь вы ни выбрали, в конце года сумму, которую нужно добавить к базе налога на прибыль, должно быть легко найти.
Правовая основа
В Турции учёт чека расходов опирается на четыре закона. Таблица показывает, на какую статью опирается каждый вопрос:
| Вопрос | Основание | Действует с |
|---|---|---|
| Оформление и хранение документов: счетов-фактур, чеков | Закон о налоговых процедурах № 213 (VUK), ст. 229–234 и 253 | 1 января 1961 |
| НДС к вычету только при отдельном указании в счёте-фактуре или аналогичном документе | Закон об НДС № 3065, ст. 29 и 34 | 1 января 1985 |
| Расходы, принимаемые и не принимаемые к вычету | Закон о налоге на прибыль организаций № 5520, ст. 8 и 11 | 21 июня 2006 |
| Часть расходов на легковой автомобиль сверх 70 % не вычитается | Закон о подоходном налоге № 193, ст. 40/5 | Ограничение с 1 января 2020 (Закон № 7194) |
Можно ли принять к вычету НДС из кассового чека, зависит от типа документа и суммы. По расходам на легковые автомобили 30 % суммы становится KKEG. Ставки, пороги и отраслевые исключения могут меняться; перед настройкой проводок согласуйте их со своим финансовым консультантом (mali müşavir).
Чек-лист перед проводкой чека расходов
Эти семь вопросов не дают чеку попасть не на тот счёт или вернуться в конце месяца:
- Документ — это счёт-фактура, электронный архивный счёт (e-Arşiv), кассовый чек или информационный чек?
- Выделен ли НДС отдельно и правильна ли ставка?
- Какое подразделение понесло расход, выбран ли центр затрат?
- Расход оплачен из аванса или из денег сотрудника?
- Является ли часть суммы или вся сумма KKEG (легковой автомобиль, расход без документа)?
- Не относится ли дата документа к закрытому периоду?
- Не использовался ли этот документ уже в другом расходе?
Как это работает в Masraff?
В Masraff определение счетов следует описанному выше правилу трёх счетов. Для каждого чека расходов счёт расходов, счёт НДС и счёт сотрудника определяются отдельно:
- Счёт расходов определяется по таблице или через детальное определение счетов, поэтому одна и та же категория может попадать на разные счета класса 7 для разных центров затрат.
- Счёт НДС берётся из настройки определения счетов НДС; НДС из чека выделяется на счёт 191.
- Счёт сотрудника берётся из настроек лицевого счёта пользователя; возмещение отражается на 195 или 320.
- Сценарии KKEG можно задать: 30 % расходов на автомобиль и вся сумма расходов без надлежащего документа направляются на счета KKEG.
Проверки до проводки выполняет авансовый отчёт. Движок политики расходов (Expense Policy Engine) применяет правила лимитов и категорий уже при вводе расхода. При добавлении расхода в отчёт проверка на дубликаты не даёт заявить один расход дважды, а закрытие периода может запретить ввод в прошедший период. С модулем «Заявка на аванс и зачёт» подотчётный аванс закрывается связанными расходами. Для электронных счетов-фактур функция создания расхода по QR-коду счёта берёт данные документа прямо из QR-кода. Подготовленные проводки передаются через интеграции с более чем 20 ERP и учётными системами. Подробнее — на странице управление расходами и определение счетов в Masraff.
О самом чеке, его действительности и сроке хранения читайте в статье что такое чек расходов, о налоговом эффекте KKEG — в статье о проводках KKEG.
Часто задаваемые вопросы
Какими счетами отражается чек расходов сотрудника в Турции?
Чек расходов сотрудника обычно отражается тремя счетами: сумма без НДС — на счёт расходов класса 7, НДС — на 191, общая сумма — на счёт сотрудника (195 или 320).
Чек расходов относится на 770 или на 760?
Если расход понесло управленческое подразделение, он относится на 770 «Общие административные расходы»; если отдел продаж и маркетинга — на 760 «Расходы на маркетинг, продажи и дистрибуцию».
Как закрыть расход, оплаченный из подотчётного аванса?
Расход из подотчётного аванса закрывается дебетом счетов расходов и НДС и кредитом счёта 195 «Подотчётные авансы». Излишек возвращается, недостача выплачивается сотруднику.
Как отразить расход без документа?
Расход без документа или только с информационным чеком отражается полностью как KKEG без выделения НДС. На практике обычно используется счёт 689; метод вашей компании согласуйте с финансовым консультантом.