الفهرس
- ما هي عملية البطاقة التي لم يصل مستندها؟
- هل يمكن خصم عملية البطاقة التي لم يصل مستندها كمصروف؟
- كيف تُسجَّل محاسبيًا عملية البطاقة التي لم يصل مستندها؟
- كيف تُتابَع المستندات الناقصة في نهاية الشهر؟
- كيف يعمل ذلك في Masraff؟
- الأسئلة الشائعة
- هل يحل إيصال بطاقة الائتمان محل الفاتورة في تركيا؟
- هل يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة على عملية بطاقة ضاع إيصالها؟
- هل يمكن استرداد مبلغ العملية التي بلا مستند من الموظف؟
- كيف تُقلَّل المستندات الناقصة في كشوف البطاقات؟
في نهاية الشهر يصل كشف حساب بطاقة الشركة، ويبدأ الفريق المالي بمقارنة كل سطر بالمصروفات المقدَّمة. معظم الأسطر لها ما يقابلها، لكن بعضها بلا إيصال ولا فاتورة. خُصم المبلغ من البطاقة ودُفع المال، لكن المستند الذي يثبت الشراء غير موجود. يشرح هذا المقال ما تعنيه عملية البطاقة بلا مستند من الناحيتين الضريبية والمحاسبية في تركيا، وكيف يمكن تسجيلها، وكيف تُتابَع المستندات الناقصة قبل أن تتحول إلى ضغط في إقفال نهاية الشهر.
ما هي عملية البطاقة التي لم يصل مستندها؟
عملية البطاقة التي لم يصل مستندها هي عملية تظهر في كشف البطاقة دون أن يصل إلى الشركة إيصال أو فاتورة مقابلها. الكشف يثبت الدفع فقط؛ ولا يبيّن ما الذي اشتُري ومن أي بائع وبأي نسبة ضريبة قيمة مضافة.
يحدث ذلك عادةً لأحد الأسباب التالية:
- حصل الموظف على الإيصال لكنه أضاعه أو نسي رفعه.
- لم يُصدر البائع الفاتورة بعد، أو أرسل فاتورة e-Arşiv (الفاتورة الإلكترونية المؤرشفة) إلى بريد إلكتروني خاطئ.
- الشراء اشتراك أو طلب عبر الإنترنت، والفاتورة موجودة في حساب منفصل.
- الشراء شخصي ولم يُدخله الموظف مصروفًا أصلًا.
في الحالات الثلاث الأولى تكمن المشكلة في الحصول على المستند. أما في الرابعة فالسؤال ليس عن المستند، بل عمّا إذا كان المصروف يخص الشركة أصلًا. لذلك اسأل عن كل سطر بلا مستند أولًا «أين المستند؟» ثم «لمن هذا المصروف؟».
هل يمكن خصم عملية البطاقة التي لم يصل مستندها كمصروف؟
في تركيا لا يمكن خصم عملية البطاقة التي لم يصل مستندها من الوعاء الضريبي، ولا تُخصم ضريبة القيمة المضافة عليها؛ فإيصال جهاز نقاط البيع أو كشف البنك لا يحل محل الفاتورة أو الإيصال.
الأساس القانوني:
- قانون الإجراءات الضريبية (VUK، القانون رقم 213، الجريدة الرسمية 10.01.1961)، المادة 227: يجب إثبات القيود المسجلة وفق القوانين الضريبية بمستندات. والمصروف الذي لا يمكن إثباته لا يُخصم عند حساب الوعاء الضريبي.
- قانون ضريبة القيمة المضافة (KDV Kanunu، القانون رقم 3065، نافذ منذ 01.01.1985)، المادتان 29 و34: لا تُخصم ضريبة المدخلات إلا إذا ظهرت منفصلة في فاتورة شراء أو مستند مماثل. لا مستند يعني لا خصم.
- قانون الإجراءات الضريبية، المادة 231/5: على البائع إصدار الفاتورة خلال 7 أيام كحد أقصى من التسليم. لذلك فالمستند الذي لم يصل بعد ليس مفقودًا دائمًا.
إذا كان الشراء لأغراض العمل فعلًا فقد دفعته الشركة على أي حال؛ لكن إذا لم يصل المستند أبدًا يُعامَل المبلغ على أنه KKEG (مصروف غير مقبول ضريبيًا) ويُضاف إلى الوعاء الضريبي في نهاية الفترة. شرحنا طريقة تسجيل KKEG بالتفصيل في مقالنا عن KKEG وقيده المحاسبي.
يقدم هذا المقال إطارًا عامًا. تأكد من ممارسة التسجيل والإقرار في شركتك مع مستشارك المالي المعتمد (mali müşavir).
كيف تُسجَّل محاسبيًا عملية البطاقة التي لم يصل مستندها؟
تُعلَّق عملية البطاقة التي لم يصل مستندها حتى وصوله؛ وإذا لم يصل أبدًا تُسجَّل مصروفًا ضمن KKEG أو تُحمَّل على الموظف. ويتوقف الاختيار على ما إذا كان الشراء لأغراض العمل.
يعرض الجدول ثلاث نتائج محتملة لعملية بطاقة بقيمة 1,200 ليرة تركية (شاملة ضريبة قيمة مضافة 20%). المبالغ أمثلة؛ وأرقام الحسابات وفق دليل الحسابات الموحد التركي (Tekdüzen Hesap Planı) وقد تختلف في دليل حساباتك. وفي الممارسة يُتابَع دين البطاقة غالبًا في الحساب 309 الالتزامات المالية الأخرى.
| الحالة | مدين | دائن | ملاحظة |
|---|---|---|---|
| وصلت الفاتورة لاحقًا (مثال) | 770 المصروفات الإدارية العامة 1,000 ليرة؛ 191 ضريبة القيمة المضافة القابلة للخصم 200 ليرة | 309 الالتزامات المالية الأخرى 1,200 ليرة | قيد عادي؛ تُخصم الضريبة |
| لا مستند، الشراء لأغراض العمل (مثال) | 689 المصروفات والخسائر الاستثنائية الأخرى 1,200 ليرة | 309 الالتزامات المالية الأخرى 1,200 ليرة | لا تُخصم الضريبة؛ يُضاف المبلغ كاملًا بوصفه KKEG |
| لا مستند، الشراء شخصي (مثال) | 135 مستحقات من الموظفين 1,200 ليرة | 309 الالتزامات المالية الأخرى 1,200 ليرة | يُحصَّل المبلغ من الموظف |
قاعدتان تسهّلان العمل. الأولى: لا تنقل السطر الذي بلا مستند إلى KKEG فورًا؛ حدّد مهلة انتظار معقولة، فقد تصل الفاتورة خلال أيام. الثانية: اجعل قرار تحميل المبلغ على الموظف مستندًا إلى سياسة مكتوبة للبطاقات؛ وإذا كان سيُقتطع من الراتب فوضّح بشكل منفصل كيف يُتفق على ذلك كتابيًا مع الموظف.
كيف تُتابَع المستندات الناقصة في نهاية الشهر؟
تُتابَع المستندات الناقصة بمطابقة أسطر الكشف مع المصروفات وإبلاغ صاحب كل سطر غير مطابق فورًا. وإذا تأجلت المتابعة إلى نهاية الشهر تقل فرصة الحصول على المستند.
قائمة التحقق التالية نقطة انطلاق للتعامل مع المستندات الناقصة في كشف البطاقة بالطريقة نفسها كل شهر:
- عالج الكشف في يوم وصوله. يُقارن كل سطر بالمصروفات حسب رقم البطاقة والتاريخ والمبلغ.
- اربط الأسطر غير المطابقة بشخص. لتكن كل بطاقة مخصصة لموظف؛ فلا يبقى سطر بلا مسؤول.
- اسأل عن سطر محدد. رسالة مثل «عملية 1,200 ليرة بتاريخ 12 أكتوبر بلا فاتورة» (مثال) تحصل على رد أسرع من «مستنداتك ناقصة».
- حدّد موعدًا نهائيًا. يجب أن تنص سياسة البطاقات على آخر موعد لرفع المستندات.
- قرّر بعد الموعد النهائي. لكل سطر ما زال بلا مستند، سجّل هل يذهب إلى KKEG أم يُحمَّل على الموظف، مع تاريخ القرار.
- راقب الأرقام. سجّل كل شهر عدد الأسطر التي وصلت مستنداتها وعدد التي لم تصل. تكرار النقص لدى الشخص نفسه أو البائع نفسه إشارة إلى ضرورة مراجعة السياسة.
وهكذا أيضًا تقلّل بيانات بطاقات الشركات من المطابقة اليدوية: تعتمد المطابقة على حقول موجودة أصلًا في الكشف، مثل رقم البطاقة والتاريخ والمبلغ، ولا ينشغل الفريق إلا بالأسطر غير المطابقة. تجد الخطوات العامة في دليلنا لمطابقة كشف حساب بطاقة الائتمان المؤسسية.
كيف يعمل ذلك في Masraff؟
تطابق ميزة مطابقة الكشوف في Masraff كشوف بطاقات الائتمان المؤسسية مع المصروفات الموجودة في النظام، وتتابع الأسطر التي لم تصل مستنداتها. لا تستخدم اتصالًا بالبنك؛ إذ يُرفع الكشف ملف Excel.
- رفع كشف Excel: يمكن رفع أي ملف Excel يحتوي أعمدة لمعرّف البطاقة والتاريخ والمبلغ بعد ربط عناوين الأعمدة مرة واحدة. وفي العمليات بالعملات الأجنبية يُملأ حقل سعر الصرف أيضًا.
- مطابقة تلقائية: يُقارَن كل سطر بمصروفات حامل البطاقة حسب طريقة الدفع (معرّف البطاقة) والتاريخ والمبلغ. ويُعلَّم المصروف المطابق بأنه «مطابق». ويشترط ذلك اختيار البطاقة طريقةً للدفع في المصروف.
- مصروفات من الأسطر غير المطابقة: يُنشأ مصروف تلقائيًا لكل سطر غير مطابق في الكشف.
- إشعار: عند إنشاء هذه المصروفات يتلقى المستخدمون المعنيون إشعارًا لرفع مستنداتهم.
- متابعة المستندات الناقصة: يرى المستخدمون الذين لديهم صلاحيات محاسبية عدد أسطر الكشف التي وصلت مستنداتها وعدد التي لم تصل بعد.
- الترتيب لا يهم: يُعاد التحقق من المطابقة كلما رفع المستخدم مصروفًا أو عدّله، لذا يمكن تصوير الإيصال قبل رفع الكشف أو بعده.
الحساب الذي يذهب إليه السطر الذي لم يصل مستنده أبدًا يتوقف على إعداداتك المحاسبية؛ وتغطي إعدادات تحديد الحسابات في Masraff سيناريوهات KKEG أيضًا. تجد التفاصيل في صفحة مطابقة بطاقات الشركات في Masraff.
الأسئلة الشائعة
هل يحل إيصال بطاقة الائتمان محل الفاتورة في تركيا؟
لا. يثبت إيصال جهاز نقاط البيع الدفع، لكنه لا يبيّن بشكل منفصل السلعة أو الخدمة المشتراة ولا الضريبة. ولخصم المصروف والضريبة تلزم فاتورة أو إيصال؛ تأكد من الحالات الخاصة مع مستشارك المالي.
هل يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة على عملية بطاقة ضاع إيصالها؟
لا. وفق المادة 34 من قانون ضريبة القيمة المضافة التركي يجب أن تظهر الضريبة منفصلة في فاتورة أو مستند مماثل حتى تُخصم. وطلب نسخة من الفاتورة من البائع أو إعادة إرسال e-Arşiv هو غالبًا الحل الأسرع.
هل يمكن استرداد مبلغ العملية التي بلا مستند من الموظف؟
إذا لم يكن الشراء لأغراض العمل يمكن للشركة مطالبة الموظف بالمبلغ ومتابعته في الحساب 135 مستحقات من الموظفين. وإذا كان سيُقتطع من الراتب فأعدّ أساسًا مكتوبًا مسبقًا وراجعه بشكل منفصل من منظور قانون العمل.
كيف تُقلَّل المستندات الناقصة في كشوف البطاقات؟
مطابقة الكشف في يوم وصوله، وإبلاغ صاحب كل سطر غير مطابق فورًا، وتحديد موعد نهائي مكتوب لرفع المستندات، كلها تقلل النقص. وأنجع عادة هي رفع الإيصال لحظة الشراء.