Innehållsförteckning
- Vilka omfattas av kravet på e-faktura?
- 1. Skattskyldiga som överskrider omsättningströskeln
- 2. Branschbaserat krav (oavsett omsättning eller med lägre tröskel)
- 3. De som exporterar
- Hur fungerar övergångstidslinjen?
- Skillnaden mellan e-faktura och e-arkivfaktura
- Priset för bristande efterlevnad: sanktioner
- Hur kravet på e-faktura påverkar utläggsprocesserna
- Slutsats: förbered dig innan du omfattas
I Turkiet är e-faktura inte längre ett undantag; det är ett krav som varje år omfattar allt fler företag. Skatteförvaltningen (GİB) utökar omfattningen stegvis: regler som igår bara berörde stora företag står idag på agendan även för medelstora verksamheter och till och med små företag i vissa branscher. I den här artikeln sammanfattar vi vilka som måste använda e-faktura, hur övergångstidslinjen fungerar, skillnaden mellan e-faktura och e-arkivfaktura, priset för bristande efterlevnad och hur allt detta påverkar företagets interna utläggsprocesser.
Vilka omfattas av kravet på e-faktura?
Ramen för omfattningen fastställs av den allmänna föreskriften nr 509, som grundar sig på skatteförfarandelagen, samt de ändringar som gjorts i den. Kravet bestäms utifrån två huvudaxlar: omsättningströskel (bruttoförsäljningsintäkt) och den bransch verksamheten bedrivs i.
1. Skattskyldiga som överskrider omsättningströskeln
Detta är den bredaste posten i omfattningen: skattskyldiga vars bruttoförsäljningsintäkt under en viss räkenskapsperiod överskrider den tröskel som GİB tillkännagett måste gå över till e-fakturasystemet under nästa period. Denna tröskel har sänkts stegvis genom åren, och omfattningen har vid varje sänkning utökats till tiotusentals nya företag. Eftersom tröskelbeloppen kan uppdateras genom föreskriftsändringar bör du, när du bedömer ditt företags situation, alltid bekräfta de aktuella trösklarna via GİB:s officiella meddelanden eller din revisor.
2. Branschbaserat krav (oavsett omsättning eller med lägre tröskel)
Vissa verksamhetsområden har tagits in i omfattningen oavsett omsättningens storlek, eller med trösklar som är mycket lägre än den allmänna tröskeln. De mest framträdande grupperna:
- De som säljer via internet: För e-handelsplatser och skattskyldiga som säljer i elektronisk miljö tillämpas en särskild omsättningströskel under den allmänna tröskeln.
- Förmedlingstjänstleverantörer: Marknadsplatser, leverantörer av internetannonsering och de som publicerar annonser i internetmiljö.
- Aktörer på energimarknaden: Företag med licens från energimarknadsmyndigheten (EPDK) (bränsle, el, naturgas osv.) och deras återförsäljare.
- Handel med fastigheter och motorfordon: Skattskyldiga som bedriver byggnation, köp och försäljning av fastigheter samt köp, försäljning och uthyrning av fordon.
- Logisektorn: Hotell och företag som erbjuder liknande logitjänster.
- Grönsaks- och fruktkommissionärer och -handlare samt andra skattskyldiga som omfattas av partihandelns registreringssystem.
Eftersom dessa listor kan utökas genom föreskriftsändringar bör du följa din branschs aktuella status via GİB:s meddelanden.
3. De som exporterar
Företag som är e-fakturaskyldiga och exporterar varor eller regods måste även utfärda dessa fakturor som e-fakturor.
Hur fungerar övergångstidslinjen?
Kravet fungerar i allmänhet enligt följande logik: en skattskyldig som överskrider tröskeln under en räkenskapsperiod går över till e-fakturasystemet från och med början av den sjunde månaden nästa år. Vid branschbaserade krav förutses övergången inom en viss tid efter datumet för verksamhetsstart eller licensutfärdande. Med andra ord har ett företag som idag överskrider tröskeln ett begränsat förberedelsefönster: ansökan om finansiellt sigill eller elektronisk signatur, val av integrationsmetod (GİB-portalen, en särskild integratör eller direktintegration) och anpassning av interna processer måste rymmas inom detta fönster.
Skillnaden mellan e-faktura och e-arkivfaktura
De två dokumenten förväxlas ofta; skillnaden är enkel:
| e-faktura | e-arkivfaktura | |
|---|---|---|
| Mottagare | Endast till mottagare som är e-fakturaskyldiga | Till företag som inte är e-fakturaskyldiga och till slutkonsumenter |
| Överföring | Överförs i ett slutet kretslopp via GİB-systemet | Kan skickas till mottagaren via e-post, länk eller pappersutskrift |
| Godkännande/avslag | I ett kommersiellt scenario kan mottagaren besvara fakturan | Det finns ingen svarsmekanism |
I praktiken använder ett e-fakturaskyldigt företag båda dokumenten tillsammans: om motparten också är registrerad i systemet utfärdas en e-faktura, annars en e-arkivfaktura. Dessutom har det, även för skattskyldiga som inte är e-fakturaskyldiga, införts ett krav på att fakturor över ett visst belopp ska utfärdas som e-arkiv via GİB-portalen; eftersom beloppsgränserna här också kan uppdateras bör man återigen utgå från de aktuella meddelandena.
Priset för bristande efterlevnad: sanktioner
För skattskyldiga som omfattas men inte går över till e-faktura, eller som utfärdar pappersfaktura när de borde utfärda e-faktura, träder de särskilda oegentlighetsböterna i skatteförfarandelagen i kraft. Böterna beräknas i allmänhet för varje dokument som inte utfärdats eller utfärdats felaktigt, som en viss procentandel av dokumentets belopp och inte lägre än en undre gräns som varje år uppdateras genom omvärdering. Dessutom kan böterna inte alltid begränsas till den part som utfärdar fakturan; en sanktion kan även gälla den part som inte tagit emot dokumentet på föreskrivet sätt. Eftersom beloppen ändras varje år bör de aktuella bötesbeloppen bekräftas från GİB:s källor – men kärnan förändras inte: att upptäcka omfattningen för sent medför, utöver böter, även en börda av retroaktiv rättelse.
Hur kravet på e-faktura påverkar utläggsprocesserna
I de flesta företag behandlas kravet som en fråga begränsad till försäljningsfakturasidan; men den egentliga operativa bördan hopar sig på sidan för inkommande fakturor och medarbetarnas utlägg. I takt med att omfattningen växer kommer numera en stor del av de utgifter medarbetarna gör i företagets namn som e-faktura eller e-arkivfaktura. Detta ger tre praktiska följder:
- Att spåra dokumenttyp blir obligatoriskt. Ekonomiteamet måste skilja på vilket utlägg som är e-faktura, vilket som är e-arkiv eller kvitto, och grunda sig på rätt dokument för momsavdrag och kostnadsbokföring.
- Manuell datainmatning blir en flaskhals. När fakturavolymen ökar blir det både tidskrävande och en felkälla att skriva in belopp, skatt och leverantörsuppgifter en och en.
- Förberedelse inför revision blir enklare – med rätt verktyg. Ett elektroniskt dokument är mycket mer spårbart än papper; men denna fördel blir verklighet först i en ordning där utläggsposter och dokument matchar varandra.
Här kommer Masraff in i bilden: medarbetarna skapar utläggsposten på några sekunder genom att skanna QR-koden på e-fakturan; eftersom belopp, skatt och leverantörsuppgifter läses direkt från dokumentet försvinner felen från manuell inmatning. För detaljer om detta tillvägagångssätt kan du besöka sidan stöd för QR-kod på e-faktura, och för att utforma hela processen från början till slut sidan utläggshantering.
Slutsats: förbered dig innan du omfattas
Riktningen för kravet på e-faktura är entydig: trösklarna sjunker och branschlistorna blir längre. Att ett företag som idag står utanför omfattningen dras in vid nästa föreskriftsändring är numera ett vanligt scenario. Det klokaste är att kontrollera omsättnings- och branschkriterierna varje år, bekräfta de aktuella trösklarna via GİB:s meddelanden och redan nu anpassa utläggsprocesserna på den inkommande dokumentsidan till elektroniska dokument. När kravet står vid dörren blir e-faktura för förberedda företag inte en börda, utan början på en mer ordnad ekonomiprocess.