Chi è soggetto all'obbligo di e-Fatura? Ambito e sanzioni

In Turchia la e-Fatura non è più un'applicazione eccezionale, ma un obbligo che ogni anno coinvolge un numero crescente di aziende. L'Amministrazione delle Entrate (GİB) amplia gradualmente l'ambito di applicazione: le regole che ieri riguardavano solo le grandi imprese oggi sono all'ordine del giorno anche per le medie imprese e persino per le piccole aziende di determinati settori. In questo articolo riassumiamo chi è obbligato a usare la e-Fatura, come funziona il calendario di transizione, la differenza tra e-Fatura ed e-Arşiv, il costo del mancato rispetto e l'impatto di tutto ciò sui processi interni di gestione delle spese.

A chi si applica l'obbligo di e-Fatura?

Il perimetro dell'ambito è definito dalla Circolare generale n. 509, basata sul Codice tributario (Vergi Usul Kanunu), e dalle successive modifiche a tale circolare. L'obbligo si determina lungo due assi principali: la soglia di fatturato (ricavi lordi di vendita) e il settore di attività.

1. Contribuenti che superano la soglia di fatturato

È la voce di ambito più ampia: i contribuenti i cui ricavi lordi di vendita in un determinato periodo contabile superano la soglia annunciata dalla GİB sono obbligati a passare alla e-Fatura nel periodo successivo. Questa soglia è stata abbassata gradualmente nel corso degli anni e a ogni riduzione l'ambito si è esteso a decine di migliaia di nuove aziende. Poiché gli importi delle soglie possono essere aggiornati con le modifiche della circolare, quando valutate la situazione della vostra azienda verificate sempre le soglie aggiornate dagli annunci ufficiali della GİB o dal vostro consulente fiscale.

2. Obbligo su base settoriale (indipendentemente dal fatturato o con soglia ridotta)

Alcuni settori di attività rientrano nell'ambito indipendentemente dall'entità del fatturato, oppure con soglie molto più basse rispetto a quella generale. I gruppi principali:

• Chi vende su internet: per i siti di e-commerce e i contribuenti che vendono in ambiente elettronico si applica una soglia di fatturato specifica, inferiore a quella generale.
• Fornitori di servizi di intermediazione: marketplace, chi fornisce servizi di pubblicità su internet e chi pubblica annunci in ambiente internet.
• Operatori del mercato energetico: aziende titolari di licenza EPDK (carburanti, elettricità, gas naturale, ecc.) e i loro rivenditori.
• Commercio di immobili e veicoli a motore: contribuenti che operano nell'edilizia, nella compravendita di immobili e nella compravendita/noleggio di veicoli.
• Settore ricettivo: hotel e strutture che offrono servizi di alloggio simili.
• Commissionari e commercianti di ortofrutta e altri contribuenti soggetti al sistema di registrazione dei mercati generali (hal).

Poiché questi elenchi possono ampliarsi con le modifiche della circolare, è necessario seguire lo stato aggiornato del proprio settore dagli annunci della GİB.

3. Chi effettua esportazioni

Le aziende che sono contribuenti e-Fatura ed effettuano esportazioni di beni o esportazioni di beni al seguito dei viaggiatori sono obbligate a emettere anche queste fatture come e-Fatura.

Come funziona il calendario di transizione?

L'obbligo funziona generalmente secondo questa logica: il contribuente che supera la soglia in un periodo contabile passa alla e-Fatura a partire dall'inizio del settimo mese dell'anno successivo. Negli obblighi su base settoriale, invece, è previsto il passaggio entro un determinato periodo successivo alla data di inizio attività o di ottenimento della licenza. In altre parole, un'azienda che supera oggi la soglia ha davanti a sé una finestra di preparazione limitata: la richiesta del sigillo fiscale o della firma elettronica, la scelta del metodo di integrazione (portale GİB, integratore privato o integrazione diretta) e l'adattamento dei processi interni devono rientrare in questa finestra.

La differenza tra e-Fatura ed e-Arşiv

I due documenti vengono spesso confusi; la distinzione è semplice:

In pratica un'azienda contribuente e-Fatura utilizza entrambi i documenti insieme: se anche la controparte è registrata nel sistema si emette una e-Fatura, altrimenti una e-Arşiv Fattura. Inoltre, anche per i contribuenti che non sono contribuenti e-Fatura, è stato introdotto l'obbligo di emettere come e-Arşiv, dal portale GİB, le fatture superiori a un determinato importo; poiché anche qui i limiti di importo possono essere aggiornati, occorre basarsi sugli annunci più recenti.

Il costo del mancato rispetto: sanzioni

Per i contribuenti che, pur rientrando nell'ambito, non passano alla e-Fatura o emettono una fattura cartacea quando dovrebbero emettere una e-Fatura, entrano in gioco le sanzioni per irregolarità speciali del Codice tributario. La sanzione si calcola in generale per ogni documento non emesso o emesso in modo errato, come una determinata percentuale dell'importo del documento e comunque non inferiore a un limite minimo aggiornato ogni anno con la rivalutazione. Inoltre la sanzione può non limitarsi alla sola parte che emette la fattura; può esserci una sanzione anche per la parte che non riceve il documento nel modo dovuto. Poiché gli importi cambiano ogni anno, è necessario verificare le cifre aggiornate delle sanzioni dalle fonti della GİB — ma la sostanza non cambia: accorgersi in ritardo di rientrare nell'ambito comporta, oltre alla sanzione, anche l'onere di una correzione retroattiva.

L'impatto dell'obbligo di e-Fatura sui processi di spesa

Nella maggior parte delle aziende l'obbligo viene trattato come una questione limitata al lato delle fatture di vendita; in realtà il vero carico operativo si accumula sul lato delle fatture in entrata e delle spese dei dipendenti. Man mano che l'ambito si amplia, gran parte delle spese sostenute dai dipendenti per conto dell'azienda arriva ormai come e-Fatura o e-Arşiv Fattura. Questo produce tre conseguenze pratiche:

1. Il monitoraggio del tipo di documento diventa obbligatorio. Il team contabile deve distinguere quale spesa è una e-Fatura, quale una e-Arşiv o uno scontrino, e basarsi sul documento corretto per la detrazione IVA e la registrazione della spesa.
2. L'inserimento manuale dei dati diventa un collo di bottiglia. Man mano che aumenta il volume delle fatture, digitare uno per uno importo, imposte e informazioni sul venditore è sia una perdita di tempo sia una fonte di errori.
3. La preparazione all'audit si semplifica — con lo strumento giusto. Il documento elettronico è molto più tracciabile rispetto alla carta; ma questo vantaggio si concretizza solo in un sistema in cui le registrazioni delle spese e i documenti coincidono.

È qui che entra in gioco Masraff: i dipendenti creano la registrazione della spesa in pochi secondi scansionando il codice QR presente sulla e-fattura; poiché importo, imposte e informazioni sul venditore vengono letti direttamente dal documento, l'errore da inserimento manuale scompare. Per i dettagli di questo approccio potete consultare la pagina supporto codice QR e-fattura, e per impostare l'intero processo end-to-end la pagina gestione delle spese.

Conclusione: preparatevi senza aspettare l'ambito

La direzione dell'obbligo di e-Fatura è univoca: le soglie scendono, gli elenchi settoriali si allungano. Che un'azienda oggi fuori ambito vi rientri con la prossima modifica della circolare è ormai uno scenario ordinario. La cosa più sensata da fare è controllare ogni anno i criteri di fatturato e di settore, verificare le soglie aggiornate dagli annunci della GİB e rendere fin da ora i processi di spesa sul lato dei documenti in entrata compatibili con il documento elettronico. Quando l'obbligo bussa alla porta, per le aziende preparate la e-Fatura non è un peso, ma l'inizio di un processo finanziario più ordinato.