الفهرس
- كيف يُسجَّل مستند المصروف في Mikro؟
- خطوة بخطوة: كيف يُسجَّل مصروف الموظف في Mikro؟
- قيد نموذجي: إيصال موقف سيارات بقيمة 120 ليرة
- كيف يُفصل KKEG في مصروفات السيارات؟
- ما أكثر الأخطاء شيوعًا عند تسجيل مستند المصروف؟
- كيف يعمل ذلك في Masraff؟
- الأسئلة الشائعة
- ما الحسابات المستخدمة لمستند المصروف في Mikro؟
- كيف يُسجَّل في Mikro مصروف دفعه الموظف من جيبه؟
- هل ضريبة القيمة المضافة في إيصال المصروف قابلة للخصم دائمًا؟
- كيف يُفصل جزء KKEG من مصروف السيارة في Mikro؟
- هل يعمل Masraff مع Mikro؟
يبقى إيصال موقف السيارات الخاص بموظف أو فاتورة عشاء مع عميل عملًا غير مكتمل بالنسبة للمحاسبة حتى يُسجَّل في Mikro. وعلى من يسجّله أن يجيب بشكل صحيح عن ثلاثة أسئلة: ما نوع المستند، وإلى أي حساب يذهب المصروف، ومن الطرف المقابل في القيد؟ يشرح هذا المقال خطوة بخطوة كيف يسجّل فريق مالي في تركيا يستخدم Mikro، وهو أحد برامج المحاسبة المنتشرة هناك، مستند مصروف، مع قيد نموذجي وأكثر الأخطاء شيوعًا.
تختلف أسماء القوائم والشاشات في Mikro حسب المنتج (Mikro Jump وMikro Fly وMikro X) وحسب الإصدار. تصف الخطوات التالية منطق القيد المحاسبي؛ تحقّق من الشاشة المقابلة في وثائق المساعدة الخاصة بمنتج Mikro لديك.
كيف يُسجَّل مستند المصروف في Mikro؟
يُسجَّل المصروف في Mikro بحسب نوع المستند إما كفاتورة شراء أو كقيد محاسبي؛ ويظهر المصروف وضريبة القيمة المضافة والحساب المقابل في أسطر منفصلة. فالفاتورة التي يصدرها المورد باسم الشركة لا تُسجَّل بالطريقة نفسها التي يُسجَّل بها إيصال دفعه الموظف من جيبه.
قبل البدء، صنّف المستند حسب نوعه:
| المستند | من دفع؟ | التسجيل المعتاد | الحساب المقابل |
|---|---|---|---|
| فاتورة e-Fatura / e-Arşiv صادرة باسم الشركة | الشركة (آجلًا أو بتحويل) | فاتورة شراء | 320 الموردون |
| إيصال تجزئة أو فاتورة صادرة باسم الشركة | الموظف من جيبه | قيد محاسبي (mahsup) | 195 سُلف العمل أو حساب الموظف 320 |
| إيصال أو فاتورة مدفوعة بالبطاقة المؤسسية | الشركة بالبطاقة | قيد محاسبي بعد مطابقته مع كشف البطاقة | الحساب الذي تستخدمه الشركة لالتزام البطاقة |
| إيصال معلومات أو لقطة شاشة | — | ليس مستندًا صالحًا | يُتابَع بالكامل كـ KKEG (مصروف غير مقبول ضريبيًا) |
في مصروفات الموظفين يكون القيد المحاسبي هو الطريق الأكثر استخدامًا. فإذا كانت لدى الموظف سلفة، يُقاصّ المصروف من حساب 195؛ وإن لم تكن، يُقيَّد المبلغ في الجانب الدائن لحساب 320 الذي فتحته الشركة للموظف، ويُصرف الاسترداد من هذا الحساب.
تتبع أرقام الحسابات هنا دليل الحسابات الموحد في تركيا (Tekdüzen Hesap Planı) الذي يعمل به مستخدمو Mikro عادةً.
خطوة بخطوة: كيف يُسجَّل مصروف الموظف في Mikro؟
بعد فحص المستند، يُسجَّل مصروف الموظف في Mikro بقيد محاسبي متوازن يضم سطرًا للمصروف وسطرًا للضريبة وسطرًا لحساب الموظف. تقسم قائمة التحقق التالية العمل إلى سبع خطوات:
- افحص المستند. يجب أن يكون التاريخ والرقم الضريبي للبائع ورقم المستند وإظهار الضريبة بشكل منفصل واضحًا للقراءة.
- حدّد تاريخ القيد والفترة. يُسجَّل القيد في الفترة التي حدث فيها الإنفاق. وبالنسبة للمستند الذي يصل بعد إقفال الفترة، طبّق قاعدة شركتك.
- اختر حساب المصروف. تذهب مصروفات فريق المبيعات عادةً إلى 760 مصروفات التسويق والبيع والتوزيع، ومصروفات المركز الرئيسي إلى 770 المصروفات الإدارية العامة. وتعتمد الحسابات الفرعية على دليل حساباتك.
- املأ مركز التكلفة والمشروع. إذا كنت تتابع مراكز التكلفة أو المشاريع في Mikro فلا تترك هذا الحقل فارغًا؛ فتقارير نهاية الشهر تعتمد عليه.
- افصل الضريبة. تُسجَّل ضريبة القيمة المضافة القابلة للخصم في سطر مستقل على حساب 191 الضريبة القابلة للخصم، ولا تُضاف إلى مبلغ المصروف.
- سجّل الحساب المقابل. يُقيَّد المبلغ الإجمالي في الجانب الدائن لحساب الموظف 195 أو 320.
- اكتب البيان وتحقّق من التوازن. اذكر رقم المستند والغرض من الإنفاق. إذا تساوى المدين والدائن، احفظ القيد وأرشف صورة المستند.
قيد نموذجي: إيصال موقف سيارات بقيمة 120 ليرة
مثال: موظف في المركز الرئيسي يدفع من جيبه رسوم موقف سيارات بقيمة 120 ليرة تركية شاملة الضريبة. نسبة الضريبة 20%. أرقام الحسابات والمبالغ التالية مثال فقط؛ وهي تعتمد على دليل حساباتك.
| الحساب | البيان | مدين | دائن |
|---|---|---|---|
| 770 المصروفات الإدارية العامة | موقف سيارات دون الضريبة (مثال) | 100.00 | |
| 191 الضريبة القابلة للخصم | ضريبة 20% (مثال) | 20.00 | |
| 195 سُلف العمل أو حساب الموظف 320 | المبلغ المستحق للموظف (مثال) | 120.00 | |
| الإجمالي | 120.00 | 120.00 |
تبقى هذه البنية ذات الأسطر الثلاثة كما هي في معظم مستندات المصروفات: يحمل حساب المصروف 7xx المبلغ الصافي، ويحمل 191 الضريبة، ويحمل 195 أو 320 الإجمالي المستحق للموظف. ولا يتغير إلا حساب المصروف ونسبة الضريبة ومركز التكلفة. وإذا كان الموقف متعلقًا بسيارة ركاب مملوكة للشركة، يُطبَّق أيضًا فصل KKEG الموضح أدناه.
يستند دليل الحسابات الموحد في تركيا إلى البلاغ العام رقم 1 بشأن النظام المحاسبي، المنشور في الجريدة الرسمية بتاريخ 26.12.1992 والمطبَّق منذ 01.01.1994.
كيف يُفصل KKEG في مصروفات السيارات؟
في تركيا تُعدّ 30% من المصروفات المتعلقة بسيارات الركاب من KKEG (المصروفات غير المقبولة ضريبيًا)؛ ويُفصل هذا الجزء في القيد ويُتابَع في حساب 689 أو في حساب نظامي خارج الميزانية. وقد يشمل ذلك الوقود والصيانة ومواقف السيارات ورسوم الجسور والطرق السريعة.
الأساس القانوني هو تقييد المصروفات الذي أضافه القانون رقم 7194 إلى المادة 68/5 من قانون ضريبة الدخل والمادة 11/1-ı من قانون ضريبة الشركات. ويُطبَّق منذ 01.01.2020. وتُستثنى من هذا التقييد الشركات التي يكون نشاطها تأجير سيارات الركاب أو تشغيلها.
مثال: من مصروف وقود بقيمة 1,000 ليرة دون الضريبة، يذهب 700 ليرة إلى حساب المصروف ويُفصل 300 ليرة كـ KKEG. وتعتمد معالجة الضريبة وانطباق التقييد على نوع معيّن من المركبات على وضع شركتك؛ فتأكّد من هذا القيد مع مستشارك المالي (mali müşavir).
ما أكثر الأخطاء شيوعًا عند تسجيل مستند المصروف؟
أكثر الأخطاء شيوعًا هي إضافة الضريبة إلى المصروف، وتسجيل المستند نفسه مرتين، وتسجيل القيد في فترة خاطئة. وعندما تُكتشف في نهاية الشهر يستغرق تصحيحها وقتًا.
- إضافة الضريبة إلى المصروف: تسجيل كامل مبلغ 120 ليرة على 770 يُضيّع الضريبة القابلة للخصم.
- التسجيل المكرر: قد يُدخَل الإيصال نفسه من تقرير مصروفات الموظف ومرة أخرى من قِبل المحاسبة.
- الفترة الخاطئة: يقع المستند المتأخر في فترة مقفلة أو ينتقل إلى الشهر التالي.
- مركز تكلفة فارغ: يصل المصروف إلى الحساب الصحيح، لكن لا يظهر إلى أي وحدة ينتمي.
- إيصال لا يُعدّ مستندًا صالحًا: لا يمكن تسجيل إيصال المعلومات أو لقطة الشاشة كمصروف؛ ويُتابَع بالكامل كـ KKEG.
كيف يعمل ذلك في Masraff؟
ينظّم Masraff المرحلة التي تسبق وصول المستند إلى Mikro: يُدخل الموظف المصروف، وتكتمل الموافقات، ويتم تحديد الحسابات وفق قواعد.
- ضوابط نموذج المصروفات: عند إضافة المصروفات إلى نموذج، يمنع فحص التكرار التصريح بالمصروف نفسه مرتين، ويمكن لإقفال الفترة أن يمنع الإدخال في فترة سابقة، ولا يكتمل السجل قبل ملء الحقول الإلزامية.
- التحديد التفصيلي لضريبة القيمة المضافة: تُطبَّق قاعدة الحسابات الثلاثة أعلاه على كل مصروف: حساب المصروف 7xx، وحساب الضريبة 191، وحساب الموظف 195 أو 320. وتُدار سيناريوهات KKEG، مثل فصل 30% من مصروفات السيارات، بهذه القواعد أيضًا.
- محرك سياسة المصروفات: تُحدَّد الحدود حسب الفئة والفترة الزمنية وعدد المشاركين؛ وعند التجاوز يظهر تحذير أو تُوقَف العملية.
- الموافقة المتقدمة: توجّه قواعد العتبات والدرجات الوظيفية والتفويض النموذج إلى المديرين المناسبين.
- آخر يوم لقبول المصروفات: يُطبَّق آخر يوم لقبول المصروفات الذي تحدده الشركة.
تُعدّ عائلة Mikro (Mikro X وMikro Fly وMikro Jump) من بين أكثر من 20 نظامًا لتخطيط الموارد والمحاسبة يتكامل معها Masraff. وكما هو موضح في صفحة التكامل مع Mikro Yazılım، يعمل Masraff مع برامج المحاسبة من Mikro Yazılım وينقل بيانات المصروفات إلى القيود المحاسبية. اتفق مع فريق Masraff على كيفية إعداد النقل لمنتج Mikro الخاص بك ودليل حساباتك.
للتعرّف على عائلة المنتجات، اطّلع على دليل منتجات Mikro Yazılım؛ ولمعرفة متى يُعدّ الإيصال مستندًا صالحًا، اقرأ مقال إيصال المصروفات.
الأسئلة الشائعة
ما الحسابات المستخدمة لمستند المصروف في Mikro؟
في مستند المصروف المعتاد يُسجَّل المصروف على حساب 7xx (غالبًا 760 أو 770)، والضريبة على 191 الضريبة القابلة للخصم، والإجمالي على حساب الموظف 195 أو 320. وتعتمد الحسابات الفرعية على دليل حساباتك.
كيف يُسجَّل في Mikro مصروف دفعه الموظف من جيبه؟
يُسجَّل المصروف الذي دفعه الموظف من ماله الخاص بقيد محاسبي. فإذا كانت لديه سلفة، يُقاصّ المبلغ من حساب 195؛ وإلا يُقيَّد في الجانب الدائن لحساب الموظف 320 ويُصرف الاسترداد من هذا الحساب.
هل ضريبة القيمة المضافة في إيصال المصروف قابلة للخصم دائمًا؟
لا. وفقًا للمادة 30/d من قانون ضريبة القيمة المضافة التركي رقم 3065، لا تُخصم الضريبة المتعلقة بالمصروفات غير المقبولة ضريبيًا (KKEG). كما لا تُخصم الضريبة في الإيصالات التي لا تُعدّ مستندات صالحة. تأكّد من الحالات الخاصة، مثل تقييد 30% على مصروفات السيارات، مع مستشارك المالي.
كيف يُفصل جزء KKEG من مصروف السيارة في Mikro؟
وفقًا للمادة 68/5 من قانون ضريبة الدخل والمادة 11/1-ı من قانون ضريبة الشركات، تُعدّ 30% من مصروفات سيارات الركاب من KKEG منذ 01.01.2020. ويُفصل هذا الجزء عن حساب المصروف في القيد ويُتابَع في حساب 689 أو في حساب نظامي.
هل يعمل Masraff مع Mikro؟
نعم. تُدرج Mikro X وMikro Fly وMikro Jump في قائمة تكاملات Masraff. والتفاصيل متاحة في صفحة التكامل مع Mikro Yazılım.